Médico PJ paga menos imposto que autônomo?

Na grande maioria dos casos, sim. Como PJ no Simples com Fator R ou no Lucro Presumido com equiparação hospitalar, a carga pode ficar entre 5,93% e 11% — contra até 27,5% do carnê-leão.

O que é equiparação hospitalar?

É o enquadramento de serviços médicos com estrutura assistencial no Lucro Presumido com bases reduzidas de IRPJ e CSLL, levando a carga total para a faixa de 5,93% a 8%.

Clínica com vários sócios pode usar o Fator R?

Sim. O pró-labore dos sócios compõe a folha para o cálculo do Fator R. Planejar o valor certo é o que garante o Anexo III.

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Sim, o atendimento é 100% digital, com reuniões por vídeo e relatórios mensais automatizados, em todo o Brasil.

Clínica médica pode optar pelo Lucro Presumido?

Pode. A conta depende da margem e da folha. Com equiparação hospitalar, as bases de IRPJ e CSLL do Presumido são reduzidas e o resultado pode ser melhor que o Simples — mas exige requisitos de estrutura que verificamos antes de sugerir.

Preciso emitir nota para convênio e para particular?

Sim, em ambos os casos. O que muda é a retenção: o convênio costuma reter ISS e, em alguns casos, INSS. Essas retenções precisam ser conciliadas para não virar imposto pago em duplicidade.

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Você pode estar pagando até 2x mais imposto do que deveria

Fator R e equiparação hospitalar podem levar a carga da sua clínica para a faixa de 5,93% a 8% — legalmente. O diagnóstico gratuito apresenta o comparativo de regimes aplicável ao seu caso.

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Três alavancas previstas em lei para revisar sua carga

Qual vale para você depende do faturamento, da estrutura da clínica e da folha. É exatamente isso que o diagnóstico compara.

≈6%

Fator R no Simples Nacional

Com folha e pró-labore a partir de 28% do faturamento, o consultório sai do Anexo V (15,5%) e vai para o Anexo III. Planejamos o pró-labore ideal, mês a mês.

Consultórios e médicos PJ

5,93%

Equiparação hospitalar

Clínicas com estrutura assistencial reduzem as bases de IRPJ e CSLL no Lucro Presumido. Carga total entre 5,93% e 8% — a alavanca mais forte da saúde.

Clínicas com procedimentos

−INSS

Pró-labore planejado

O valor certo de pró-labore garante o Fator R sem pagar INSS além do necessário — o equilíbrio que a maioria dos contadores não calcula.

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Acompanhamento do Fator R

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O que muda na contabilidade de um consultório ou clínica médica

A atividade médica é tributada de forma diferente conforme a estrutura. Consultório individual (CNAE 8630-5/03) costuma ficar no Anexo III do Simples quando o Fator R fica igual ou acima de 28%, enquanto uma clínica com estrutura própria pode discutir a equiparação hospitalar no Lucro Presumido, com bases reduzidas de IRPJ e CSLL.

O ponto de partida é o CNAE, o registro no CRM e a forma de recebimento: convênio, particular ou repasse de cooperativa. Cada uma tem regra de nota, de retenção de ISS e de INSS. Nosso diagnóstico compara os cenários e mostra o cálculo linha a linha antes de qualquer mudança.

CNAEs típicos: 8630-5/03 (consultório médico), 8610-1/01 (hospital geral), 8640-2/02 (laboratório)
Fator R: folha e pró-labore ≥ 28% da receita de 12 meses levam do Anexo V ao Anexo III
Equiparação hospitalar (Lei 9.249/95, art. 15): exige estrutura e alvará compatíveis, avaliada caso a caso
Recebimento de convênio: retenções de ISS e INSS conferidas na conciliação mensal

Perguntas frequentes

O que médicos nos perguntam

Na grande maioria dos casos, sim. No carnê-leão, a alíquota chega a 27,5% + INSS. Como PJ no Simples com Fator R ou no Presumido com equiparação hospitalar, a carga pode ficar entre 5,93% e 11%. O diagnóstico compara os três cenários com os seus números.